A chi è rivolto
A chi possiede a titolo di:
• proprietà;
• usufrutto;
• diritto reale d’uso, di abitazione, di enfiteusi e di superficie;
• concessione di immobili demaniali: il concessionario;
• leasing (= locazione finanziaria): l’utilizzatore o locatario, che è tenuto a pagare l’IMU dalla data di stipula e per tutta la durata del contratto i seguenti immobili:
• abitazione principale di tipo signorile (cat. A1), ville (cat. A8), palazzi storici e castelli (cat. A9) e relative pertinenze (cat. C2, C6, C7);
• immobili equiparati all’abitazione principale, purché accatastati in cat. A1, A8, A9, e relative pertinenze. Per l’elenco degli immobili equiparati ad abitazione principale si veda più avanti in CASI DI ESCLUSIONE;
• altri fabbricati (diversi dall’abitazione principale);
• aree fabbricabili;
• terreni agricoli diversi da quelli posseduti e condotti dai coltivatori diretti (CD), dagli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti alla previdenza agricola e dalle società agricole;
• fabbricati rurali.
CASI DI ESENZIONE
L’IMU NON è dovuta:
• per gli immobili posseduti da Enti non commerciali (di cui alla lettera c), comma 1, art. 73 del TUIR di cui al D.P.R. n. 917/1986), destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, di ricerca scientifica, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sportive, nonché attività di religione o di culto di cui all’art. 16 lettera a) della legge 20 maggio 1985 n. 222 eseguite con modalità “non commerciali”, nel rispetto del Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 19 novembre 2012 n. 200. Per questi immobili è necessario presentare la dichiarazione IMU/ENC;
• per i terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti (CD) e dagli imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti alla previdenza agricola e dalle società agricole che hanno per esercizio esclusivo l’attività agricola e che almeno un componente della società sia in possesso della qualifica di Coltivatore Diretto o Imprenditore Agricolo Professionale. Per questi immobili è necessario presentare la dichiarazione IMU;
• per i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, fino a che rimanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati (beni merce). Nel bilancio di esercizio tali immobili devono essere allocati fra le "rimanenze di magazzino". Per ottenere l’esenzione per questi immobili è necessario presentare la dichiarazione IMU.
Se la dichiarazione IMU non viene presentata, decade il beneficio.
Per presentare la dichiarazione IMU vedi la relativa scheda informativa (Link in aggiornamento)
CASI DI ESCLUSIONE
L’IMU non è dovuta per l’abitazione principale NON classificata in categoria A/1, A/8 e A/9 e relative pertinenze, e per gli immobili ad essa equiparati.
Per abitazione principale si intende l'immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare nel quale il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente (Sentenza Corte Costituzionale n. 209/2022).
Ciò che rileva quindi è la dimora abituale e la residenza anagrafica del solo possessore dell’immobile e non più anche del suo nucleo familiare.
Gli IMMOBILI EQUIPARATI all’abitazione principale sono:
• unica abitazione (e relative pertinenze) posseduta (o in usufrutto) da anziani o disabili che, in seguito a ricovero permanente, hanno acquisito la residenza in istituti di ricovero o sanitari, a condizione che non sia data in affitto. In caso di più unità immobiliari, l’agevolazione viene applicata ad una sola unità immobiliare. È necessario presentare la dichiarazione IMU;
• casa familiare (e relative pertinenze) assegnata al genitore affidatario dei figli con provvedimento del giudice, che costituisce altresì ai soli fini dell’applicazione dell’imposta, il diritto di abitazione in capo al genitore affidatario stesso. In caso di separazione con assegnazione della casa familiare ad uno dei due coniugi, in mancanza di affidamento dei figli, l’IMU è dovuta in base ai criteri ordinari che disciplinano l’imposta. Entrambi i coniugi devono presentare la dichiarazione IMU;
• unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari. È necessario presentare la dichiarazione IMU;
• unità immobiliari (e relative pertinenze) appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in assenza di residenza anagrafica. È necessario presentare la dichiarazione IMU;
• fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministro delle Infrastrutture 22 aprile 2008, purché adibiti ad abitazione principale. È necessario presentare la dichiarazione IMU.
• unica abitazione (e relative pertinenze) posseduta da personale in servizio permanente appartenente alle FF.AA., alle Forze di Polizia ad ordinamento militare e civile, al Corpo Nazionale dei Vigili del Fuoco e, fatto salvo quanto previsto dall’art. 28, comma 1, del D. Lgs. 19/5/2000 n. 139, dal personale appartenente alle carriera prefettizia, a condizione che l’abitazione non sia data in affitto. Solo in questi casi non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica nell’abitazione. È necessario presentare la dichiarazione IMU.
• Per pertinenze dell’abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un’unità per ciascuna di queste categorie catastali.
Se la dichiarazione IMU non viene presentata, decade il beneficio.
Per presentare la dichiarazione IMU vedi la relativa scheda informativa (Link in aggiornamento)
ATTENZIONE
Non è possibile considerare "abitazione principale" ai fini IMU l'unica unità immobiliare posseduta, anche se acquisita a titolo di "prima casa" e destinata ad essere adibita ad abitazione di residenza, per il periodo durante il quale il contribuente possessore non vi abbia trasferito la residenza anagrafica e la dimora abituale (es. unica unità immobiliare posseduta sottoposta ad interventi edilizi che sino al termine del loro svolgimento non consentono di stabilirvi la residenza anagrafica e la dimora abituale).
CASI DI RIDUZIONE IMU AL 50%
Coloro che possiedono fabbricati e immobili che rientrano nelle fattispecie seguenti previste dalla normativa, per usufruire della riduzione dell'imposta IMU al 50%, devono presentare la DICHIARAZIONE IMU con allegata la dichiarazione relativa al caso ricorrente, ovvero:
a) in caso di fabbricati d’interesse storico o artistico di cui all’art. 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42, la Dichiarazione di sussistenza dei requisiti per RIDUZIONE IMU (50%): fabbricati di interesse storico-artistico.
b) in caso di fabbricati dichiarati inagibili e, di fatto, non utilizzati, la DICHIARAZIONE di INAGIBILITA' o INABITABILITA' di IMMOBILE ai fini di RIDUZIONE I.M.U (50%), limitatamente al periodo dell’anno durante il quale sussistono dette condizioni (art.10 del Regolamento).
L’inagibilità è accertata dall’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del testo unico di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, corredata da relazione tecnica da parte di tecnico abilitato che attesti la dichiarazione di inagibilità del fabbricato.
c) in caso di unità immobiliari concesse in comodato d'uso gratuito, la Dichiarazione di sussistenza o cessazione dei requisiti per RIDUZIONE IMU (50%): immobile concesso in COMODATO GRATUITO.
fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che le utilizzano come abitazione principale, a condizione che il contratto sia registrato e che il comodante possieda una sola abitazione in Italia e risieda anagraficamente nonché dimori abitualmente nello stesso comune in cui è situato l’immobile concesso in comodato; il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante, oltre all’immobile concesso in comodato, possieda nello stesso comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità abitative classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Il beneficio di cui alla presente lettera si estende, in caso di morte del comodatario, al coniuge di quest’ultimo in presenza di figli minori.
Descrizione
L’IMU (Imposta Municipale Propria) è stata rinnovata dalla legge di bilancio 2020 (Legge 27/12/2019 n. 160), che stabilisce, fra l’altro, l’abolizione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione delle disposizioni relative alla Tassa Rifiuti (TARI).
L'IMU è un'imposta in autoliquidazione, pertanto il comune non invia avvisi di pagamento ma è il contribuente stesso ad effettuare il calcolo ed a compilare il modello F24 con cui effettuare i versamenti, che è esente da commissioni. Per il calcolo IMU consultare la pagina dedicata.
Accedendo alla pagina dedicata si può compilare l’F24 e stamparlo in autonomina e gratuitamente.
È facoltà dell’utente rivolgersi ad un professionista abilitato, un commercialista oppure ad un CAAF per avere il supporto nella compilazione e nel calcolo dell’imposta.
Come fare
COME SI CALCOLA
Per determinare l’IMU bisogna:
1 - CALCOLARE IL VALORE DELL’IMMOBILE AI FINI IMU (= base imponibile dell’immobile ai fini IMU)
Per i FABBRICATI
Il fabbricato è un’unità immobiliare iscritta nel catasto edilizio urbano alla quale è attribuita una rendita catastale. Si considera parte integrante del fabbricato l’area occupata dalla costruzione e quella che ne costituisce pertinenza esclusivamente ai fini urbanistici, purché accatastata unitariamente. Se l’area non è accatastata insieme al fabbricato, è assoggettata ad autonoma imposizione.
Per i fabbricati, il valore ai fini IMU è ottenuto aumentando del 5% la rendita catastale dell’immobile in vigore al primo gennaio e moltiplicando il valore per il moltiplicatore corrispondente alla categoria catastale del fabbricato, quindi:
(rendita catastale x 1,05) x moltiplicatore corrispondente alla categoria catastale del fabbricato
I moltiplicatori per ciascuna categoria catastale sono i seguenti:
| CATEGORIA | COEFFICIENTE SPECIFICO |
| A1 - A2 - A3 - A4 - A5- A6 - A7- A8 - A9 - C2 - C6 - C7 | 160 |
| A10 – D5 | 80 |
| B1 – B2 – B3 – B4 – B5 – B6 – B7 – B8 – C3 – C4 – C5 | 140 |
| C1 | 55 |
| D1 – D2 – D3 – D4 – D6 – D7 – D8 – D9 – D10 | 65 |
Il valore ai fini IMU è dato dal valore commerciale del terreno calcolato in base alla zona in cui si trova, all’indice di edificabilità e alla destinazione d’uso.
La base imponibile delle aree fabbricabili è determinata con riferimento al valore in comune commercio al 1 gennaio, salvo che non siano intervenute variazioni negli strumenti urbanistici, nel qual caso il valore è quello risultante alla data di approvazione degli strumenti urbanistici medesimi.
I valori medi di stima per l’anno 2025 e la suddivisione delle zone sono indicati nella determinazione dirigenziale n. 479 del 20/03/2025 (vedi alla sezione Link Utili più avanti in questa pagina).
Nel caso di fabbricato in corso di demolizione, di interventi di recupero edilizio a norma dell’art. 3, comma 1, lettere c), d) e f) del D.P.R. 6 giugno 2001 n. 380 (Testo Unico Edilizia), il contribuente deve pagare l’IMU in base a:
valore dell’area fabbricabile (non del fabbricato), dalla data di inizio fino al termine dei lavori;
valore del fabbricato, dalla data di termine dei lavori o utilizzo del fabbricato se antecedente il termine dei lavori.
La mancata attribuzione di rendita per gli immobili della categoria catastale F non consente di annoverarli fra i fabbricati. Quindi gli immobili di categoria F/3 “in corso di costruzione” e gli immobili F/2 “collabenti” (qualora lo strumento urbanistico ne preveda il recupero) devono essere assoggettati ad imposta come aree fabbricabili.
ATTENZIONE: in caso di area fabbricabile posseduta da comproprietari, la finzione giuridica che garantisce l’esenzione dal pagamento dell’imposta vale solamente per il soggetto passivo coltivatore diretto, imprenditore agricolo professionale o società agricola, che la conduce. Gli altri comproprietari devono versare l’imposta per area fabbricabile.
Per i TERRENI AGRICOLI (diversi da quelli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola e dalle società agricole che hanno per esercizio esclusivo l’attività agricola e che almeno un componente della società sia in possesso della qualifica di Coltivatore Diretto o Imprenditore Agricolo Professionale).
Per terreno agricolo si intende il terreno iscritto in catasto, a qualsiasi uso destinato, compreso quello non coltivato. Il valore ai fini IMU è ottenuto aumentando del 25% il reddito dominicale dell’immobile in vigore al 1° gennaio e moltiplicando il valore ottenuto per 135:
(reddito dominicale x 1,25) x 135
ATTENZIONE
1- L’IMU si paga in base alla quota di possesso e ai mesi dell’anno solare in cui si possiede l’immobile, quindi:
- se il contribuente nell’anno in corso possiede un immobile solo per una quota, sull’intero valore dell’immobile (base imponibile) deve calcolare solo la percentuale corrispondente alla sua quota di possesso.
- se un contribuente possiede l’immobile solo per alcuni mesi dell’anno deve:
- calcolare il valore dell’immobile (base imponibile) come sopra indicato;
- dividere il valore per 12 (mesi);
- moltiplicare il valore ottenuto per i mesi di effettivo possesso dell’immobile nell’anno.
Se l’immobile è posseduto per più della metà dei giorni del mese, il mese è computato per intero. Se il mese ha un numero di giorni pari, e venditore e acquirente l’hanno posseduto per lo stesso numero di giorni, il giorno di trasferimento del possesso viene conteggiato in capo all’acquirente e l’imposta dovuta per lo stesso mese resta interamente a suo carico.
Il valore così ottenuto è la base imponibile su cui applicare l’aliquota specificata al successivo punto.
2 - MOLTIPLICARE IL VALORE DELL’IMMOBILE PER L’ALIQUOTA CORRISPONDENTE
Sul valore dell’immobile ai fini IMU (base imponibile), calcolato secondo le indicazioni riportate al precedente punto 1, deve poi essere calcolata l’aliquota corrispondente al tipo di immobile (vedi la scheda informativa IMU 2025: aliquote e versamento).
Cosa serve
- Rendita catastale (si trova sul Modello 730, sul Modello Unico oppure sulla visura catastale dell’immobile)
- Aliquota deliberata dal comune che si trova a questo link
- Codice Ente - Comune di Asola A470
- Percentuale di possesso dell’immobile
- Periodo di possesso dell’immobile
Cosa si ottiene
Il pagamento dell'Imposta Municipale Propria. Dopo aver pagato l'F24, conserva il modulo quietanzato o la ricevuta relativa, che ottieni dopo il pagamento per almeno 5 anni.
Tempi e scadenze
- rata di acconto: 16 giugno;
- rata di saldo: 16 dicembre
In alternativa, può essere effettuato il versamento IMU in un'unica rata da versare entro il 16 giugno.
Ravvedimento:
per chi non ha pagato le rate IMU entro le scadenze di acconto e/o saldo è possibile regolarizzare la propria posizione utilizzando l'istituto giuridico del Ravvedimento Operoso disciplinato dall’art. 13 D.Lgs. 472/1997 e ss.mm.ii.
Quanto costa
L'IMU è un'imposta in autoliquidazione, pertanto il Comune non invia avvisi di pagamento ma è il contribuente stesso ad effettuare il calcolo ed a compilare il modello F24 con cui effettuare i versamenti, che è esente da commissioni.
VALORI VENALI AREE EDIFICABILI
ALIQUOTE IMU
Accedi al servizio
Oppure, puoi prenotare un appuntamento e presentarti presso gli uffici.
Ulteriori informazioni
Qual è la base imponibile IMU dell’immobile?
La rendita catastale dell’immobile, rivalutata del 5% e poi moltiplicata per un coefficiente specifico stabilito dalla legge in base alla categoria catastale dell’immobile.
ESEMPIO: abitazione principale; cat. A/1; RENDITA CATASTALE 1.000 Euro
1.000*1,05 = 1.050 Euro
Coefficiente per le abitazioni principali è 160
1.050*60 = 168.000 questa è la base imponibile. Da qui si applica l’aliquota IMU stabilita dal Comune.
Per il Comune di Asola è 0.6%, quindi 1.008 Euro da pagare